按照县委、县政府安排部署，县审计局依法审计了2021年度县级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，县级财政部门全面落实积极的财政政策，持续强化预算执行管理，着力培植财源，狠抓收入征管，全力争取资金，持续深化财税改革，全面做好“六稳”“六保”工作，有力保障了疫情防控和经济社会发展各项任务落实，县级财政预算执行情况总体良好。

一、县级预算执行审计情况

重点审计了县财政局组织实施的2021年度县级预算执行和其他财政收支情况。2021年度，县本级一般公共预算收入4.84亿元，一般公共预算支出40.14亿元；政府性基金收入13.86亿元，支出13.57亿元；社会保险基金收入6.15亿元，支出7.27亿元；县本级国有资本经营预算收入62万元，支出62万元。审计发现的主要问题：

（一）财政资源统筹工作有待改进。一是政府性基金预算编制不科学。2021年县本级政府性基金调整国有土地使用权出让预算收入9.12亿元，实际收入3.26亿元，占调整预算收入的35.76%，预算收入与实际收入差距较大。二是未严格执行政府性基金预算。1个项目将应由政府性基金列支的清算款1.2亿元，从一般公共预算中列支。三是超范围使用预备费。县财政从预备费中超范围列支7689.46万元，用于公车改革等费用。四是超范围列支“三公经费”。5个部门从公务用车运行维护费中列支差旅费103.10万元；1个部门从会议费中列支活动经费0.93万元。五是违规调用专户资金。县财政调用专户资金8000万元。

（二）财政收入管理工作有待加强。一是少计土地出让金收入。少计1个部门上缴的土地出让金26.90万元。二是非税收入收缴制度执行不到位。1个部门未按非税收入规定一次性直接上缴水费613.88万元。

（三）财政资金管理使用不规范。一是挤占专项资金。至2022年3月，县财政挤占专项资金1.65亿元。二是专项转移支付资金未及时支出。省市下达临洮县2021年度财政专项转移支付资金未支出5256.69万元。三是虚增收入支出。县财政将存量资金调入一般公共预算，虚增收支7296.55万元。四是未严格执行国库集中支付制度。县财政从财政零余额账户直接支付到24个部门基本账户资金970.16万元，向14个部门基本账户拨付资金1670.30万元；39个部门从单位零余额账户拨付单位基本账户资金1443.86万元。五是绩效运行监控和自评管理不规范。至2022年5月，全县79个部门和18个乡镇提交的项目中，有336个项目无绩效运行监控结果，有330个项目未按规定报送绩效自评结果。

二、部门预算执行和财政收支审计情况

重点审计了3个部门预算执行情况和3个部门2019年至2021年财政收支情况。从审计情况看，各预算单位预算执行情况总体良好，发现的问题和违规金额减少。审计发现的主要问题：

     （一）违规使用财政资金。一是无预算支出。1个部门无预算支出办公楼维修资金36.11万元；二是未严格落实政府采购制度。1个部门从5家非定点供应商采购办公用品2.22万元。

（二）预算执行不严格。一是专项资金预算执行率较低。2个部门的3个项目资金预算执行率均低于70%；二是会计核算不规范。1个部门决算编制不实；1个部门未清理往来长期挂账63.87万元。

（三）预算管理存在薄弱环节。主要是项目基本建设程序管理不规范。2个部门的26个项目未编制竣工财务决算；1个部门的3个项目进度缓慢。

三、重大项目和重点民生资金审计情况

（一）重大项目审计情况。重点审计了全县2020至2021年重大投资项目建设进展情况，抽查了10个政府投资建设项目。审计结果表明，全县各级各部门认真贯彻落实国家和省市县关于重大项目推进方面的政策措施，取得了较好成效。审计发现的主要问题：一是建设项目基本建设程序管理不严格。3个项目未按规定办理项目审批手续；10个已开工项目未按规定办理工程质量监督手续；9个已开工项目未按规定办理施工许可；1个项目先开工建设后办理施工图审查；2个项目先开工后办理环评审批、备案手续；1个项目未办理招投标手续。二是部分建设项目实施进展缓慢。17个部门管理的45个项目列入年度投资项目清单但未实施；29个项目未按期开工；34个项目未按期竣工。

（二）重点民生专项资金审计情况。重点审计了粮食储备资金、东西部协作资金、住宅专项维修资金等民生资金管理使用情况，延伸审计了2家粮食企业。审计结果表明，相关部门认真落实中央和省市县关于保障和改善民生的部署要求，紧盯群众急难愁盼问题，加大资金争取力度，切实规范资金管理使用，重点民生资金效益有效发挥。

1.粮食储备资金审计情况。重点审计了全县粮食储备资金管理使用及相关政策措施落实情况。审计发现的主要问题：一是粮储政策措施落实不到位。1户企业未对新增入库县级储备粮的农药残留量和粮食必检指标中的面筋吸水量及品尝评分值进行检验。二是粮储资金监管不严格。2户粮食企业多计房屋租赁收入6.90万元，少计提固定资产折旧18.70万元，未摊销无形资产2.14万元。

2.东西部协作资金审计情况。重点审计了东西部协作资金管理使用情况及相关政策措施落实情况，延伸审计了15个行政村，走访农户58户，抽查27个乡村振兴重点建设项目。审计发现的主要问题：1个部门实施的1个项目未办理施工许可审批手续；2个乡镇实施的2个项目未按合同约定完成建设任务。

3.住宅专项维修资金审计情况。重点审计了住宅专项维修资金管理使用及相关政策措施落实情况，延伸调查6家小区物业公司。审计发现的主要问题：一是维修资金交存管理不规范。13家物业公司（开发企业）代收30个小区的维修资金1253.27万元未及时上交专户资金安全存在风险；5个小区的126户业主未按标准收交，少交维修资金34.69万元。二是维修资金使用不规范。维修资金利息收入9.67万元上缴非税。三是维修资金管理存在风险。住宅维修资金监管主体不合规，增值收益率低。

四、国有资产管理审计情况

（一）行政事业单位国有资产审计情况。在县级预算执行审计中，延伸审计了2个部门行政事业性资产管理使用情况。审计发现的主要问题：一是国有资产监管缺位。1个卫生院将位于洮阳镇刘家巷的47间平房，在未办理资产处置手续情况下私自拆除。二是应收未收国有资产出租收入。1个部门应收未收2处直管公房国有资产出租收入3.6万元；1个部门应收未收商铺出租收入4.6万元。三是未有效履行监督管理职责。10户县属国有企业未及时办理股东变更登记手续。四是国有资产权属不清，造成企业损益不实。国资监管部门将2处国有商业房产注入1户国有企业，未明确经营权和管理权，致使企业损益不实；1个部门国有资产出租收入105.61万元未上缴非税。

（二）县属国有企业国有资产审计情况。审计了12户企业，延伸审计了8户子公司。审计发现的主要问题：一是会计信息失真。7户企业损益不实1.45亿元；3户企业资产不实8.49亿元；5户企业账实不符1.01亿元；2户企业未按规定转增实收资本20.05万元。二是企业内控制度执行不严格。1户企业未建立合同管理内控制度，合同签订不规范；1户企业对已交工验收的66个项目未编制竣工财务决算；1户企业接收无偿划转国有资产未履行相应手续；1户企业国有资产收益未上缴1013.17万元。三是企业资金管理使用存在风险。2户企业未清理往来长期挂账2549.37万元；四是企业资产管理管护不到位。1户企业实收资本6328.83万元未发挥实际效用；1户企业无形资产管护不到位。

（三）国有自然资源资产审计情况。对1个乡镇2名党政主要领导干部开展自然资源资产离任审计。审计结果表明，被审计单位党政主要领导干部能够较好地履行自然资源资产管理和生态环境保护责任。审计发现的主要问题：一是资源和环境保护治理责任落实不力。1个乡镇主干道路两侧环境卫生治理未达标，存在建筑生活垃圾随意堆放等视觉环境污染的问题；4家企业采矿生产破坏地形地貌，未及时恢复治理；11个行政村砂石偷采现象未有效遏制；1个行政村1处空地违规占用，用于堆放砂料；二是耕地撂荒和畜禽废弃物污染防治有待加强。1个乡镇耕地被撂荒1.49万亩；2家养殖合作社未按规定收集养殖废弃物；1家养殖合作社和2家养殖农场将养殖废水直接排放至附近农田、河道。

五、审计建议

（一）深化预算管理改革，强化预算统筹力度。加强预算体系统筹协调，增强公共财政统筹能力，强化部门预算执行监管，加快专项资金支出进度，不断优化调整支出结构，促进重大部署落地见效。强化财政收入管理，确保及时足额征收，加大财政收入征缴力度，确保预算编制和财政收入的完整性。

（二）健全项目投资管理，提高资金使用效益。建立健全政府投资项目管理制度，实施项目及资金全周期常态化监管，动态跟踪执行情况，规范项目建设程序，提高政府投资项目效益。预算单位应严格执行国库集中支付管理制度，增强资金支出时效性，提高财政资金的使用效益。严格工程项目建设资金监管，加快项目建设进度，确保项目顺利建设实施。

（三）加强国有资产监管，规范政府债务管理。全面履行资产管理职能，加强县级行政事业单位国有资产管理，摸清资产底数，切实规范资产变动处置等行为。加强国有企业内控监管，规范投资经营等行为，积极推动解决历史遗留问题，防范经营不善或决策不当造成损失风险，提高国有资本运营管控能力和效率。

（四）强化审计问题整改，促进审计成果转化。严格落实被审计单位的整改主体责任，制定整改工作方案和整改责任清单，明确整改措施、时限和目标要求，全面抓好问题整改。严格落实行业主管部门的整改监管责任，推动被审计单位整改到位。强化审计结果运用，加大审计监督与纪检监察、巡察等相互贯通，形成监督合力，推动审计发现问题整改落实。

本次公告的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，审计指出问题后，有关乡镇、部门和单位正在积极整改。下一步，县审计局将认真跟踪督促整改，在12月底前向公告整改情况。